Sinds 1 maart 2024 kun je de inkomstenbelastingaangifte over 2023 indienen. Als ondernemer is het cruciaal om te kijken naar mogelijke aftrekposten om belasting te optimaliseren. In In deze blog richten we ons specifiek op ondernemers en relevante aftrekposten die je kunt overwegen.
Aftrekposten
Het aftrekken van kosten voor een opleiding voor het werk is mogelijk voor ondernemers, aangezien het STAP-budget is komen te vervallen. In plaats daarvan wordt de SLIM-regeling tijdelijk uitgebreid als alternatief. Dit betekent dat werknemers en ondernemers in 2024 kunnen profiteren van de SLIM-regeling voor scholing en ontwikkeling. Ook blijven reiskosten onder bepaalde voorwaarden nog steeds aftrekbaar, naast enkele andere interessante heffingskortingen.
Heffingskorting
Een belangrijk aspect voor ondernemers is het begrip heffingskortingen, wat neerkomt op bedragen die van de te betalen belasting kunnen worden afgetrokken. In 2024 is de algemene heffingskorting inkomensafhankelijk en varieert deze van €3.362 tot €0, afhankelijk van het inkomen. Voor de laagste inkomens tot €24.813 bedraagt de algemene heffingskorting €3.362, en boven een inkomen van €75.518 wordt deze afgebouwd tot nihil. Arbeidskorting is beschikbaar voor alle werkenden, maar specifieke bedragen zijn niet vermeld in de beschikbare bronnen.
Werkende ouders
In 2024 blijven ouders profiteren van de Inkomensafhankelijke Combinatiekorting (IACK), een specifieke fiscale tegemoetkoming voor werkende ouders. Aangeboden door de Belastingdienst, biedt de IACK ouders de mogelijkheid om, afhankelijk van hun inkomen, een belastingkorting tot maximaal €2.694 te ontvangen. Ontworpen om kinderopvangkosten te verlichten, blijft de IACK een essentieel onderdeel van het belastingstelsel in 2024.
Reiskosten
Daarnaast blijft het onder strikte voorwaarden mogelijk voor ondernemers die met het openbaar vervoer naar het werk reizen om reiskosten af te trekken. De maximale aftrek voor het fiscale jaar 2024 is vastgesteld op €2.354. Wanneer je op één dag naar verschillende locaties reist, mag je volgens de geldende regels alleen de reiskosten aftrekken naar de plek waar je het vaakst naartoe gaat. Bij het gebruik van een eigen auto of fiets om naar het werk te gaan, heb je geen recht op reisaftrek. Wel kun je zelf een onbelaste vergoeding van maximaal 23 eurocent per kilometer toekennen.
Carpoolen wordt aangemoedigd, waarbij ondernemers een vergoeding van maximaal 23 cent per kilometer aan chauffeurs kunnen geven. Voor ondernemers die in een auto van de zaak rijden, is het van belang rekening te houden met bijtelling voor privégebruik van de auto. Deze bijtelling kan gevolgen hebben voor toeslagen zoals zorg-, huur- en kinderopvangtoeslag
Bijtelling
Als ondernemer met het voorrecht van een bedrijfsauto, is bijtelling van belang met specifieke implicaties voor de Inkomstenbelasting 2023. Bijtelling houdt in dat je een fictief bedrag toevoegt aan je ondernemersinkomen, gebaseerd op het voordeel van privégebruik van de auto. Deze bijtelling is belastbaar, en belastingbetaling hierover is essentieel.
De hoogte van de bijtelling is afhankelijk van factoren zoals het type auto, de catalogusprijs, en de datum waarop het kenteken voor het eerst is afgegeven. In 2024 bedraagt het bijtellingspercentage 16% tot een cataloguswaarde van €30.000. Daarboven geldt het reguliere tarief van 22%.
Ondernemers kunnen een eigen bijdrage voor privégebruik aftrekken van de bijtelling. Het wordt complex als de eigen bijdrage hoger is dan de oorspronkelijke bijtelling; in dat geval wordt de bijtelling verminderd tot nul. Een negatieve bijtelling is echter niet mogelijk. Het beheer van deze balans is cruciaal, met name met het oog op de Inkomstenbelasting 2024 voor ondernemers. Meer informatie over bijtelling, lees je hier.
