Onbelaste reiskostenvergoeding 2024: maximaal € 0,23 per kilometer

Een onbelaste reiskostenvergoeding van € 0,23 dus. Klinkt in eerste instantie begrijpelijk, maar: wat zegt dit nu eigenlijk precies?

Simpel uitgelegd staat de term ‘onbelaste reiskostenvergoeding’ voor het bedrag dat je als werkgever kunt vergoeden, zonder dat de werknemer in kwestie hier belasting over betaalt.

Met andere woorden: tót een bedrag van € 0,23 per kilometer betaalt de werknemer geen belasting over zijn/haar reiskostenvergoeding. Geef je als werkgever méér reiskostenvergoeding dan € 0,23 per kilometer, dan wordt het gedeelte van de vergoeding dat bóven de € 0,23 ligt, opgeteld bij het loon van de werknemer. En omdat je hier als werkgever loonheffingen over inhoudt, betaalt de werknemer hier dan dus automatisch belasting over.

Voorbeeldsituatie

Stel: als werkgever geef je € 0,26 per kilometer aan reiskostenvergoeding aan je werknemers. Hiervan is € 0,23 onbelast en er wordt € 0,03 per kilometer opgeteld bij het loon van de werknemer. Over die € 0,03 per kilometer betaalt de werknemer uiteindelijk loonheffing; er wordt een percentage afgetrokken van het brutoloon.

De voertuigen waarvoor deze regeling niet geldt

Goed om te weten is: de regeling van onbelaste reiskostenvergoeding geldt óók in 2024 niet voor voertuigen van de zaak. Oftewel: reizen jouw medewerkers met een auto of fiets die jij hebt vergoed, dan is de reiskostenvergoeding ook in 2024 niet onbelast.

In dat geval belangrijk om nog even bij stil te staan: bij een zakelijk voertuig waarmee méér dan 500 kilometer per jaar privé wordt gereden, ben je verplicht om bijtelling te betalen. Automatische kilometerregistratie biedt hierbij uitkomst. Hiermee houd je het aantal gereden kilometers geheel automatisch en foutloos bij, zodat je geen vervelende boetes of naheffingen van de Belastingdienst op je deurmat vindt.

De richtlijnen voor reizen met het openbaar vervoer

Heb je werknemers die met het openbaar vervoer reizen? Ook dan geldt er een maximum van € 0,23 per kilometer aan onbelaste reiskostenvergoeding in 2024.

Maar: bij reizen met het openbaar vervoer zou je er ook voor kunnen kiezen de werkelijk gemaakte reiskosten geheel belastingvrij te vergoeden. In dit geval worden de reiskosten dus niet berekend op basis van het aantal afgelegde kilometers én is het gehele bedrag belastingvrij (zonder maximum).

De richtlijnen voor carpoolen met collega’s

Heb je werknemers die samen – in één voertuig – naar het werk reizen? Gaat het om onbelaste reiskostenvergoeding in 2024, dan gelden er bij carpoolen nét weer andere regels. Namelijk:

• Organiseer jij als werkgever het carpoolen zelf, dan mag je maximaal € 0,23 per kilometer belastingvrij vergoeden aan degene die rijdt. De vergoeding geldt in dit geval ook voor de kilometers die omgereden worden om collega’s op te pikken.
• Organiseren jouw werknemers het carpoolen onderling, buiten jou om? In dat geval krijgt iedere werknemer in de auto € 0,23 per kilometer belastingvrij vergoed. Over de kilometers die omgereden moeten worden, betaalt de medewerker in dat geval wel gewoon belasting.

De onbelaste reiskostenvergoeding is in 2024 € 0,02 hoger dan in 2023, toen het op € 0,21 lag. Eén jaar daarvoor, in 2022, lag dit bedrag zelfs nóg lager; op € 0,19. Naar verwachting zal de onbelaste reiskostenvergoeding in 2025 nog verder stijgen. Maar met welk percentage dat is, dat is nog onbekend.

Deze stijging in onbelaste reiskostenvergoeding is natuurlijk niet zonder reden. Reizen wordt steeds duurder en de hoeveelheid onbelaste reiskostenvergoeding stijgt mee. Om deze stijging in onbelaste reiskostenvergoeding te kunnen bekostigen, heeft het kabinet een budget vrijgemaakt van 200 miljoen euro.

Is het bieden van reiskostenvergoeding verplicht?

Misschien lees je dit nu allemaal en heb je ineens je twijfels: is het bieden van reiskostenvergoeding aan je werknemers eigenlijk überhaupt verplicht? Daar kunnen we kort over zijn: dit hangt af van wat er staat opgenomen in de arbeidsovereenkomst of cao.

Ben je echter niet aangesloten bij een vakbond en heb je geen cao, dan ben je als werkgever vrij om zelf te bepalen of je reiskosten vergoedt en zo ja, hoeveel. Wel goed om te weten is dat het krijgen van reiskostenvergoeding voor veel mensen een belangrijke indicatie is hun afweging om ergens te gaan werken of juist niet. Zonder reiskostenvergoeding maak je jezelf als werkgever vaak niet erg aantrekkelijk.

Het aantal gereden kilometers automatisch bijhouden?

Wil je er altijd zeker van zijn dat je de juiste hoeveelheid reiskosten vergoedt? Dan biedt automatische rittenregistratie uitkomst. Hiermee wordt het aantal gereden kilometers geheel automatisch bijgehouden, waarna je dit overzichtelijk kunt terugvinden op je laptop of smartphone.

Geen papieren administratie of gedoe met Excel. Maar gewoon – zonder dat je hier zelf omkijken naar hebt – in één overzicht zien hoeveel kilometers een werknemer heeft gereden per maand. Hoe makkelijk is dat?